Рабочая программа аудита операций банка с иностранной валютой

Информация / Аудит операций банка с иностранной валютой. Нормативное регулирование банковского аудита / Рабочая программа аудита операций банка с иностранной валютой

Страница 2

Перед тем как приступать непосредственно к проверке операций банка, целесообразно провести общее тестирование системы его внутреннего контроля. Автор предлагает сделать это с помощью теста, приведённого ниже (таблица 2).

Таблица 2.

Тест по предварительной оценке эффективности системы внутреннего контроля банка

№ п/п

Вопрос

Ответ

1.

Состояние внутрибанковской нормативной базы  

1.1.

Имеется ли у банка документ, определяющий концепцию развития банка в текущем году с указанием количественных и качественных критериев, которые банк должен достичь? (Указать название документа, кем и когда этот документ утвержден).

1.2.

Когда и кем утверждена Учетная политика банка на отчетный год? Вносились ли изменения в Учетную политику в течение отчетного года и кем они утверждались?

1.3.

Указать документы, определяющие процедуры принятия решений по осуществлению банком основных активных операций (выдача ссуд, осуществление вложений в ценные бумаги, размещение средств на счетах ностро).

1.4.

Указать документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка.

1.5.

Указать дату утверждения и орган управления, которым утверждено Положение, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля банка;

1.6.

Указать основные документы, определяющие политику банка при проведении операций по размещению средств (ссудные операции, активные операции с ценными бумагами).

1.7.

Указать основные документы, определяющие политику банка по привлечению средств во вклады и депозиты;

1.8.

Разработаны ли банком Положения, регламентирующие процесс эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей)?

1.9.

Разработано ли банком Положение по ограничению рисков при проведении активных операций с ценными бумагами, кем и когда это Положение утверждено?

1.10.

Разработано ли банком Положение о порядке открытия и обслуживания счетов клиентов, расчетной системе, кем и когда оно утверждено?

1.11.

Разработано ли банком Положение о распределении доступа пользователей к осуществлению операций в программном обеспечении, а также к базам данных в компьютерных системах?

1.12.

Разработана ли банком система оценки кредитных рисков, какое подразделение банка производит оценку кредитных рисков?

1.13.

Разработана ли банком методика оценки кредитоспособности заемщиков, в том числе банков-заемщиков, когда и кем она утверждена?

2.

Наличие Положений о структурных подразделениях банка и должностных инструкций для всех штатных работников в банке.

 

2.1.

Разработаны ли банком Положения о работе филиалов?

2.2.

Разработаны ли банком Положения о работе структурных подразделений головного офиса банка (департаментов, управлений, отделов)? Кем эти Положения утверждены?

2.3.

Разработаны ли банком должностные инструкции на всех штатных сотрудников? Кем эти инструкции утверждены?

3.

Организация внутреннего контроля за деятельностью филиалов.

 

3.1.

Имеется ли служба внутреннего контроля непосредственно в филиалах банка?

3.2.

Какое количество проверок в филиалах банка проведено службой внутреннего контроля в течение отчетного периода? В том числе:

3.2.1.

- тематических

3.2.2.

- комплексных

Страницы: 1 2 3