Таким образом, определить достаточность собственного капитала банка нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска.

В процессе анализа достаточности собственного капитала коммерческим банком ставятся следующие задачи:

- определение фактических значений коэффициентов достаточности капитала;

- соответствие фактических показателей нормативным значениям;

- выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений коэффициентов от установленных органами банковского надзора.

Способность коммерческого банка своевременно и полностью отвечать по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и финансового положения заемщиков. Ухудшение финансового положения заемщика может привести к невозврату полученных ссуд, что негативно повлияет на доходность и ликвидность банка. Во избежание подобных ситуаций коммерческие банка используют в своей деятельности различные инструменты, одним из которых являются лимиты концентрации кредитов по одному заемщику. Лимитом в данном случае считается максимальный размер кредита, включая гарантии и условные обязательства, одному заемщику или группе лиц, контролируемых одним лицом, в процентном соотношении к капиталу.

В практике отечественных банков в соответствии с Правилами о пруденциальных нормативах для банков второго уровня введено ограничение выдачи кредита одному заемщику (коэффициент К3).

При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов, займов, выданных банком одному заемщику (или группе связанных заемщиков), а также гарантий и поручительств.

Под термином "один заемщик" следует понимать каждое физическое или юридическое лицо, к которому у банка имеются требования или могут возникнуть требования, по которым банк принял на себя обязательство за заемщика в пользу третьих лиц или перед заемщиком, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан или заключенными договорами.

Размер риска на одного заемщика (Р), в том числе банка, рассчитывается как сумма:

1) требований банка к заемщику, учитываемых на балансе банка;

2) требований банка к заемщику, списанных с баланса банка в течение последних пяти лет, предшествующих текущему году;

3) требований, по которым банк принял на себя обязательство за заемщика в пользу третьих лиц или перед заемщиком, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан или заключенными договорами;

4) за минусом суммы обеспечения по обязательствам заемщика в виде:

- вклады, предоставленные в распоряжение банка в качестве обеспечения данного обязательства;

- государственных ценных бумаг Республики Казахстан, выпущенных Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком;

- аффинированных драгоценных металлов;

- гарантий Правительства Республики Казахстан;

- гарантий других банков, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже "А" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.

Для расчета максимального размера риска на одного заемщика используется формула(1):

, (1)

где, Р – совокупная задолженность одного заемщика банка по любому виду обязательств перед банком (или размер риска на одного заемщика)

К – капитал банка.

Отношение размера риска банка на одного заемщика по его обязательствам к собственному капиталу банка не должно превышать: для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями – 0,10.

Следует иметь в виду, что совокупная сумма рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка; для прочих заемщиков – 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым займам).

В расчет риска на одного заемщика не включаются:

- требования к Правительству Республики Казахстан, Национальному Банку, и требования по открытым корреспондентским счетам к банкам, имеющим долгосрочный рейтинг не ниже "ВВВ" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одной из других международных рейтинговых организаций, признанных в качестве международных рейтинговых агентств.